Wichtige Grundlagen

• Steuerrechtliche
• Handelsrechtliche
• bAV und Durchführungswege

Steuerrechtliche Behandlung der bAV beim Arbeitgeber, hinsichtlich

• Pensionszusage
• Unterstützungskasse
• Pensionskasse, Pensionsfonds und Direktversicherung

Steuerliche Behandlung der Versorgungsträger

Steuerliche Behandlung der bAV beim Arbeitnehmer – Beitragszahlung

• Allgemeines
• Entgeltumwandlung
• Sozial- und steuerrechtliche Behandlung
• Steuerfreiheit nach §3 Nr. 63 EStG
• Sonderzahlungen/Einkünfte aus nichtselbständiger Tätigkeit
• Abgrenzung von Alt- und Neuzusagen
• Voraussetzungen des §40b EStG a.F.

Betriebsrentenstärkungsgesetz

• Neufassung des §3 Nr.63 EStG
• Einführung eines Förderbeitrags §100 EStG

Steuerliche Behandlung der bAV beim Arbeitnehmer – Leistungsbezug

• Versorgungsleistungen je Durchführungsweg
• Ertragsanteilsbesteuerung
• Alt- vs. Neuverträge
• Sozialversicherungsrechtliche Behandlung

Angemessenheit der Versorgungsleistungen

• Betriebliche Altersversorgung für Unternehmer und Familienangehörige
• Besonderheiten

(G-)GF einer GmbH

Liquidationsversicherung

Auslagerung von Pensionsverpflichtungen – Wechsel des Durchführungsweges

Erfahrungsaustausch sowie Vorstellung von Best Practice-Fällen

Sascha Bozenhardt

Sascha Bozenhardt studierte Betriebswirtschaftslehre mit den Schwerpunkten Steuern und Unternehmensentwicklung und –beratung. Er ist seit 2005 im Bereich der Beratung, Begutachtung, Konzeption und Sanierung von betrieblichen Versorgungswerken tätig. Die Eintragung als gerichtlich zugelassener Rentenberater erfolgte 2017. Seit 2019 ist er Geschäftsführer der Unternehmensgruppe Private Akademie.