Grundlagen der bAV

• Kohortenversteuerungsprinzip
• Versteuerung der gesetzlichen Renten
• Rechtsanspruch auf eine Entgeltumwandlung

Durchführungswege im Überblick

• Direktzusage – Unterstützungskasse
• Direktversicherung – Pensionskasse – Pensionsfonds
• PSV-Pflicht für einige Pensionskassen ab 01/2022
• Vor- und Nachteile der einzelnen Durchführungswege
• Zahlreiche Beispiele aus der Praxis

Ansparphase

• Unterscheidung der einzelnen Durchführungswege im Steuer- und SV-Recht
• Aktuelle Lohnsteuerliche Behandlung (§ 40b/§ 3 Nr. 63 EStG)
• Aktuelle Regelungen zur Geringverdienerförderung nach § 100 EstG
• Vervielfältigungsregeln nach § 3 Nr. 63/§ 40b EstG
• Informationspflichten des Arbeitgebers an die Versicherungen
• SV-rechtliche Behandlung (4 % der BBG in der Rentenversicherung)

Leistungs-/Auszahlungsphase

• Steuerrechtliche Behandlung (steuerfrei, steuerpflichtig, pauschal versteuert)
• Auszahlung als Kapital oder als monatliche Rentenzahlung
• Versteuerung von Betriebsrenten (Abbau des Versorgungsfreibetrags)
• Bescheinigungspflichten von Versorgungsbezügen
• SV-rechtliche Behandlung (Umsetzung des Betriebsrentenfreibetragsgesetzes)
• Meldepflichten (Zahlstellenverfahren)

Kombinationsmöglichkeiten

• Kombi-Modelle interner und externer Durchführungswege
  Steuer- und SV-rechtliche Besonderheiten bei mischfinanzierten bAV-Verträgen

Weitere korrekte Umsetzung des BRSG – Korrekte Ermittlung des Pflichtzuschusses für Neuverträge sowie Ausblick 2022 – Pflichtzuschuss für den AG auch für vor 01/2019 abgeschlossene Verträge

• Prozesse zur Vorbereitung des verpflichtenden AG-Zuschusses zur bAV ab 2022
• Korrekte Ermittlung des Pflichtzuschusses für alte und neue Verträge
• Richtiger Umgang mit mitgebrachten bAV-Verträgen

Portabilität von bAV-Verträgen

• Ausführliche Darstellung der unterschiedlichen Mitnahmemöglichkeiten

Arbeitgeberpflichten und Haftungsrisiken

• Aufzeichnungs- und Mitteilungspflichten
• Erklärungs- und Informationspflichten

Praxisbeispiele, Checklisten, Tabellen

Christiane Droste-Klempp – Personalmanagementberaterin:

ist seit vielen Jahren selbstständige Beraterin und Trainerin für den gesamten Bereich der Entgeltabrechnung mit den Schwerpunkten strategische Entgeltberatung, Altersteilzeit, Zeitwertkonten und betriebliche Altersversorgung. Ihre Arbeitsschwerpunkte: Trainings, Workshops und Vorträge zu sämtlichen Inhalten der Entgeltabrechnung – Grundlagen, Aufbau, Spezialschulungen sowie Jahreswechselschulungen. „Die große Freude mit Menschen zu arbeiten, auch komplizierte Inhalte anschaulich aufzubereiten, Menschen in ihrem eigenen Tempo zu begleiten und die notwendige Theorie mit höchster Kompetenz humorvoll und bodenständig zu vermitteln ist meine Überzeugung!“